УСН (Упрощенная система налогообложения) - это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, который заменяет несколько основных налогов единым упрощенным налогом.
Содержание
Понятие Упрощенной системы налогообложения (УСН)
Основные характеристики УСН
- Замена основных налогов единым платежом
- Упрощенный учет и отчетность
- Два варианта расчета налога на выбор
- Пониженные налоговые ставки
- Ограничения по применению
Какие налоги заменяет УСН
| Для организаций | Для ИП |
| Налог на прибыль | НДФЛ от предпринимательской деятельности |
| Налог на имущество (кроме кадастрового) | Налог на имущество (используемое в бизнесе) |
| НДС (за исключением импортных операций) | НДС (за исключением импортных операций) |
Объекты налогообложения УСН
- Доходы (ставка 1-6%) - налог начисляется на все полученные доходы
- Доходы минус расходы (ставка 5-15%) - налог начисляется на разницу между доходами и расходами
Кто может применять УСН
- Индивидуальные предприниматели
- Организации с численностью до 130 человек
- Компании с доходом не более 200 млн руб. в год
- Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.
- Доля участия других организаций не более 25%
Преимущества УСН
- Простота ведения учета
- Снижение налоговой нагрузки
- Меньшее количество отчетов
- Возможность выбора объекта налогообложения
- Гибкость в налоговом планировании
Ограничения и недостатки
| Ограничение | Последствие |
| Лимит по доходам | Потеря права на УСН при превышении |
| Запрет на некоторые виды деятельности | Невозможность применения для банков, страховщиков и др. |
| Отсутствие НДС | Проблемы с крупными контрагентами |
Как перейти на УСН
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию: новые организации и ИП - в течение 30 дней после регистрации, действующие бизнесы - до 31 декабря текущего года для перехода с следующего года.
