Лимит остатка кассы - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Правильный расчет лимита помогает соблюдать кассовую дисциплину и требования законодательства.
Содержание
Лимит остатка кассы - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Правильный расчет лимита помогает соблюдать кассовую дисциплину и требования законодательства.
Нормативная база
Порядок расчета лимита кассы регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Организации обязаны устанавливать лимит, за исключением малых предприятий и ИП.
Способы расчета лимита кассы
1. По объему поступлений наличных
Формула расчета:
Лимит = (Поступления / Расчетный период) × Интервал между сдачами
- Поступления - сумма наличных, поступивших за расчетный период
- Расчетный период - не более 92 рабочих дней
- Интервал между сдачами - не более 7 рабочих дней
2. По объему выдачи наличных
Формула расчета:
Лимит = (Выдачи / Расчетный период) × Интервал между получениями
- Выдачи - сумма выданных наличных за расчетный период
- Интервал между получениями - не более 7 рабочих дней
Пример расчета
| Показатель | Значение |
| Сумма поступлений за квартал | 2 500 000 руб. |
| Количество рабочих дней | 65 дней |
| Интервал между сдачами | 3 дня |
| Расчет лимита | (2 500 000 / 65) × 3 = 115 385 руб. |
Порядок утверждения лимита
- Произвести расчет по одной из указанных формул
- Оформить приказ по организации
- Указать срок действия лимита (можно не указывать - тогда бессрочно)
- Ознакомить ответственных лиц с приказом
Особые случаи
| Ситуация | Порядок расчета |
| Новые организации | Расчет по ожидаемым поступлениям/выдачам |
| Обособленные подразделения | Устанавливается отдельный лимит |
| Изменение оборота | Перерасчет и издание нового приказа |
Частые ошибки при расчете
- Учет безналичных поступлений в расчете
- Неверное определение расчетного периода
- Несвоевременный пересчет при изменении оборотов
- Отсутствие приказа об установлении лимита
Контроль соблюдения лимита
- Ежедневная сверка остатка наличности
- Своевременная сдача излишков в банк
- Ведение кассовой книги
- Проведение инвентаризаций
Ответственность за нарушение
Превышение установленного лимита кассы может повлечь административную ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ:
- Для должностных лиц - штраф 4 000-5 000 руб.
- Для юридических лиц - штраф 40 000-50 000 руб.
Заключение
Правильный расчет и соблюдение лимита кассовой наличности позволяет организациям избежать штрафных санкций и обеспечивает надлежащий контроль за движением денежных средств. Рекомендуется регулярно пересматривать установленный лимит при существенном изменении объемов наличных оборотов.
