Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для ИП и организаций на упрощенных системах налогообложения. Рассмотрим структуру и содержание этого финансового регистра.

Содержание

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) - обязательный документ для ИП и организаций на упрощенных системах налогообложения. Рассмотрим структуру и содержание этого финансового регистра.

1. Стандартная структура книги учета

РазделСодержание
Титульный листРеквизиты организации/ИП, отчетный период
Раздел доходовВсе поступления от деятельности
Раздел расходовЗатраты на деятельность (для УСН "Доходы минус расходы")
Итоговые показателиСуммарные доходы и расходы за период

2. Образец заполнения табличной части

Пример записи в КУДиР:

ДатаСодержание операцииДоходыРасходы
05.07.2024Оплата за услуги по договору №12325 000-
10.07.2024Покупка канцтоваров-3 500
15.07.2024Оплата аренды офиса-20 000

3. Обязательные реквизиты КУДиР

  • Полное наименование организации/ФИО ИП
  • ИНН налогоплательщика
  • Налоговый период (год)
  • Дата составления каждой записи
  • Номер записи в хронологическом порядке
  • Наименование документа-основания (счет, акт, накладная)
  • Сумма операции в рублях

Требования к ведению:

  1. Заполняется нарастающим итогом с начала года
  2. Может вестись в электронном виде с последующей распечаткой
  3. Должна быть пронумерована, прошита и подписана
  4. Исправления заверяются подписью ответственного лица

4. Различия для разных налоговых режимов

РежимОсобенности ведения
УСН "Доходы"Учитываются только доходы, расходы не отражаются
УСН "Доходы минус расходы"Учитываются и доходы, и подтвержденные расходы
ПатентВедение КУДиР не требуется
ЕСХНОтдельная форма книги с учетом специфики сельхозпроизводителей

Важные нюансы:

  • Для ИП на УСН без сотрудников с 2023 года КУДиР можно не вести
  • Организации обязаны вести книгу независимо от наличия работников
  • Электронная форма должна соответствовать требованиям ФНС

5. Хранение и проверка

  1. Срок хранения - не менее 4 лет
  2. Должна быть доступна для проверки налоговыми органами
  3. При электронном ведении необходима ЭЦП
  4. Перед сдачей годовой декларации книга заверяется подписью руководителя

Ответственность за нарушения:

Отсутствие книгиШтраф 10 000 - 30 000 руб.
Несвоевременное представлениеШтраф 200 руб. за каждый документ
Недостоверные данныеДоначисление налогов + штраф 20% от суммы

Другие статьи

Обязательные удержания из заработной платы и прочее